Hver bedrift som overstiger en omsetning på 50 000 NOK innen 12 måneder er pålagt å registrere for MVA og deretter betale den annenhver måned. For eksempel betales MVA for januar og februar innen 10. april. Dette fungerer på samme prinsipp som i Polen. Når vi registrerer inntekter ved hjelp av fakturaer/kvitteringer, legger vi til MVA – i dette tilfellet er det MVA som skyldes og som må betales til det norske skattekontoret. Vi kan imidlertid redusere dette beløpet ved å trekke fra inngående MVA, dvs. MVA vi betaler i våre kostnader, som reflektert på fakturaer for varer, tjenester, osv.
Hvis forskjellen mellom skyldig MVA og inngående MVA er positiv, må det beløpet betales. På den annen side, hvis forskjellen er negativ, vil det beløpet bli refundert av kontoret til den angitte bankkontoen.
Mer kan leses her: link
Slik fungerer MVA-registrering i praksis
Når må du registrere deg?
Plikten inntrer når den avgiftspliktige omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder – altså rullerende, ikke kalenderåret. Det er bare den avgiftspliktige omsetningen som teller; unntatt omsetning (for eksempel helse eller undervisning) regnes ikke med. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner. Registreringen skjer via «Samordnet registermelding» hos Skatteetaten/Altinn, og du kan ikke fakturere med MVA før registreringen er godkjent.
MVA-satsene
- 25 % – alminnelig sats, gjelder de fleste varer og tjenester.
- 15 % – næringsmidler (mat og drikke).
- 12 % – persontransport, overnatting, kino og billetter til kultur- og idrettsarrangementer.
I tillegg finnes en egen sats på 11,11 % for viltlevende marine ressurser (råfisk).
Utgående og inngående MVA
Utgående MVA er avgiften du legger på dine salg og krever inn på vegne av staten. Inngående MVA er avgiften du betaler på virksomhetens kjøp. I MVA-meldingen trekker du inngående fra utgående: er differansen positiv, betaler du beløpet; er den negativ, får du det tilbakebetalt. Fradrag for inngående MVA forutsetter korrekt bilag – en faktura der MVA-sats og -beløp fremgår.
Terminer og frister
De fleste leverer MVA-melding annenhver måned – seks terminer i året. Fristen for å levere og betale er én måned og ti dager etter at terminen er utløpt (for eksempel har januar–februar frist 10. april). Tredje termin (mai–juni) har forlenget frist til 31. august. Virksomheter med omsetning under 1 million kroner kan søke om årstermin, med frist 10. mars året etter.
Unntatt, fritatt og frivillig registrering
Det er viktig å skille mellom begrepene: unntatt omsetning faller utenfor merverdiavgiftsloven (for eksempel helse, undervisning og finans) – da skal du ikke registrere deg, og du har ikke fradragsrett. Fritatt omsetning (nullsats) er innenfor loven, men med 0 % – for eksempel eksport, aviser og bøker i siste omsetningsledd – og gir fradragsrett. Enkelte virksomheter som i utgangspunktet er utenfor, for eksempel utleie av bygg til avgiftspliktig leietaker, kan søke om frivillig registrering og dermed få fradrag for inngående MVA.
Trenger du hjelp?
Feil sats, glemt registrering eller mangelfulle bilag gir raskt etterberegning, renter og tilleggsskatt. Regnskap Group håndterer MVA-registrering, løpende bokføring og MVA-melding slik at frister og satser blir riktige – ta gjerne kontakt.