Den enkleste formen for virksomhet har sine fordeler og ulemper.
Enkeltpersonforetak: dette bør du vite
Et enkeltpersonforetak (ENK) er den enkleste og rimeligste måten å starte for seg selv på. Du og foretaket regnes som samme skattesubjekt, og som innehaver har du fullt personlig ansvar for foretakets gjeld og forpliktelser. Det er den viktigste forskjellen fra et aksjeselskap.
Registrering
Alle ENK må registreres i Enhetsregisteret for å få organisasjonsnummer – dette er gratis og gjøres via Samordnet registermelding på Altinn. Noen foretak må i tillegg registreres i Foretaksregisteret, for eksempel hvis du driver videresalg av innkjøpte varer, har mer enn fem ansatte, eller er statsautorisert regnskapsfører eller revisor. Registrering i Foretaksregisteret er gebyrbelagt, men gir vern av foretaksnavnet. Foretaksnavnet må inneholde innehaverens etternavn.
Skatt og forskuddsskatt
I et ENK beskattes hele overskuddet som din personinntekt – uansett om du tar pengene ut privat eller lar dem stå i foretaket. Skatten består av 22 % skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt (progressiv, avhengig av inntektsnivå) og trygdeavgift på næringsinntekt, som for 2026 er 10,8 %. Det finnes ikke noe minstefradrag på næringsinntekt, men du får fradrag for faktiske driftskostnader. For de fleste ligger den samlede skatten mellom 33 % og 50 % av overskuddet.
Siden du ikke er ansatt og ikke kan ta ut lønn til deg selv, betaler du skatten som forskuddsskatt i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Blir overskuddet høyere enn ventet, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter for å unngå rentebelagt restskatt. Et godt råd er å sette av rundt 40 % av overskuddet fortløpende.
Rettigheter og trygd
Som selvstendig næringsdrivende har du svakere trygderettigheter enn en ansatt. Du har ikke rett på dagpenger ved arbeidsledighet, og du har begrenset sykepengedekning – ingen dekning de første 16 dagene, og deretter reduserte ytelser fra folketrygden. Du kan tegne frivillig tilleggstrygd hos NAV for bedre dekning. Den høyere trygdeavgiften henger sammen med at du selv dekker hele bidraget.
ENK eller aksjeselskap?
ENK passer godt når du vil komme raskt i gang med lav risiko – typisk frilans, konsulent eller håndverk i det små. Vurder aksjeselskap når risikoen øker, du skal ansette, hente investorer eller ønsker å skjerme privatøkonomien. Mange starter som ENK og går over til AS etter hvert som omsetningen og risikoen vokser.
Trenger du hjelp?
Regnskap Group hjelper deg med registrering, løpende bokføring, MVA, forskuddsskatt og skattemelding for enkeltpersonforetak – slik at du kan bruke tiden på virksomheten. Ta gjerne kontakt.